中国的出口退税政策是鼓励外贸的重要手段，旨在降低企业出口成本，提高国际竞争力。2024年，出口退税仍然遵循“免、抵、退”的基本原则，同时政策有所调整，以下是详细解读。

🔹 1. 出口退税基本原则

✅ “免、抵、退” 机制

1️⃣ 免税（免）：对出口货物免征增值税和消费税。
2️⃣ 抵税（抵）：出口企业可用进项税额抵减应纳增值税。
3️⃣ 退税（退）：按照规定的退税率，对已纳税额予以退还。

👉 适用于：增值税一般纳税人 （生产型、外贸型企业）
👉 不适用于：小规模纳税人、部分出口企业（如完全享受出口免税政策者）

🔹 2. 适用税率 (2024/2025)

✅ 主要退税率（2024年）

产品类别出口退税率
机电产品、电子产品13%
纺织品、服装13%
塑料制品13%
化工产品9%-13%
部分农产品9%
部分资源性产品（如钢铁、煤炭）0%-9%
部分高污染、高能耗产品0%（无退税）

👉 提示：部分资源型产品和“双高”产品（高污染、高能耗）被取消或降低出口退税率，企业需注意政策变动。

2024年11月15日，财政部和税务总局发布公告，对部分产品的出口退税政策进行了调整，并于2024年12月1日起实施。

szs.mof.gov.cn主要变化包括：

  1. 取消出口退税的产品：铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油脂等产品的出口退税被取消。 szs.mof.gov.cn
  2. 下调出口退税率的产品：部分成品油、光伏产品、电池以及部分非金属矿物制品的出口退税率从13%下调至9%。 szs.mof.gov.cn

由于这些政策于2024年12月1日开始实施，因此2025年的出口退税政策将体现上述调整后的退税率。相比2024年，2025年的出口退税政策在上述产品类别上有所收紧，可能对相关行业的出口成本和国际竞争力产生影响。

2024年 vs 2025年 中国出口退税率对比表

产品类别2024年出口退税率2025年出口退税率变化
机电产品、电子产品13%13%无变化
纺织品、服装13%13%无变化
塑料制品13%13%无变化
化工产品9%-13%9%-13%无变化
部分农产品9%9%无变化
部分资源性产品（如钢铁、煤炭）0%-9%0%-9%无变化
部分高污染、高能耗产品0%（无退税）0%（无退税）无变化
铝材、铜材13%取消退税（0%）取消退税
部分成品油、光伏产品、电池13%9%退税率下降

📌 说明：

⚠️ 建议企业关注最新政策动态，以便及时调整出口策略！

🔹 3. 出口退税的条件

✅ 出口货物须符合以下要求： 1️⃣ 企业资质：出口企业必须是 增值税一般纳税人（部分例外）。
2️⃣ 货物类型：属于国家允许退税的出口商品（部分资源性产品及高污染、高能耗产品无退税）。
3️⃣ 出口方式：必须采用报关出口方式，且取得海关出口报关单。
4️⃣ 结汇要求：一般要求外汇结算，但近年来已放宽至人民币结算。
5️⃣ 增值税发票：须持有符合要求的增值税专用发票（部分情况例外）。

🔹 4. 退税流程（全流程指南）

🔹 Step 1: 出口备案

🔹 Step 2: 申报出口 & 获取单据

🔹 Step 3: 申报退税

🔹 Step 4: 审核 & 退税

📌 注意：2024年税务局进一步简化出口退税备案及申报流程，企业可通过电子化申报系统提交材料，提高效率。

🔹 5. 退税周期 & 风险点

✅ 一般情况下，退税周期为 1-3 个月，但不同地区税务局审核速度不同，部分企业可能面临延迟退税。
✅ 常见退税失败原因：

  1. 出口单据不完整（如缺失报关单或增值税发票）。
  2. 出口货物与发票内容不符（产品编码错误）。
  3. 企业信用评级较低（影响退税审批速度）。
  4. 涉及政策调整（部分产品退税率降低或取消）。

🔹 6. 2024年出口退税新政策

📌 最新调整（2024年）：
✅ 优化退税速度：部分地区试行**“无纸化退税”，进一步提高审核速度。
✅ 提高部分产品退税率：高附加值产业（如新能源设备、半导体）退税率维持 13%。
✅ 降低/取消部分商品退税：部分高污染、高能耗、资源性产品退税率降低或取消，如钢铁、化工品**。
✅ 支持跨境电商 B2B 退税：合规的跨境电商出口企业可享受退税。

🔹 7. 总结：出口退税的关键点

✅ 高附加值产品（如电子、机电、纺织品）享受 13% 退税率。
✅ 资源性产品、高污染产品退税率降低或取消。
✅ 出口企业需满足增值税一般纳税人身份 & 出口备案要求。
✅ 退税流程已大幅简化，但仍需确保报关单、发票、结汇证明完整。
✅ 不同地区退税审核速度不同，建议企业优化财务合规，避免退税延误。

📢 建议企业密切关注政策变化，并根据自身业务情况优化出口退税流程！ 🚀